江苏省劳动力市场管理条例

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电力部


电力企业经营收入、经营支出、经营成果审计试行办法
1995年7月7日，电力部

第一章 总 则
第一条 为了加强国有电力企业（以下简称企业）经营收入、经营支出、经营成果的审计监督，完善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》，制定本办法。
第二条 各电力集团、省（区、市）电力公司及其所属的企业以产品销售为主的所有经营性收入，以产品生产、加工制造和营销业务为主的各项经营性支出，核算财务成果的全部经营业务应当接受审计监督。
第三条 实行审计责任制，电力集团、省（区、市）电力公司、基层生产企业的各级审计机构对本级审计范围内的审计事项负责。根据国家有关规定，上级审计主管部门可以授权下级审计机构对指定的被审计单位进行重点审计，也可以对所属企业直接进行审计。
第四条 实施审计的依据是国家颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关的财政法规；电力行业的行政法规和财会制度；企业适用的省级政府和实行计划单列的电力集团制定的有关财税物价政策以及会计核算办法等。
第五条 本办法规定的审计事项，是对企业经营业务真实性、合法性、效益性进行的内部审计监督，应遵循的执法原则是：
（一）政策性原则。以国家颁布的财经法规、电力行业的财务会计制度和核算办法为审计依据，按政策进行审查和评价。
（二）客观性的原则。在审计过程中，要联系企业生产经营活动的实际，充分考虑企业经济活动与市场经济环境之间的经济关系，做到具体情况具体分析，实事求是的处理问题。
（三）建设性原则。通过审计监督，督促企业增强遵纪守法意识，提高管理水平，既纠正问题，又促进管理。
第六条 执行本办法应遵循的审计操作规则是：
（一）按审计程序办事。
1、审计机构根据批准的审计项目计划组成审计组，在实施审计前通知被审计单位。
被审计单位根据审计通知书，做好与审计事项有关的文件、资料、会计凭证、会计帐簿、会计报表、业务核算统计材料的准备，并提供必要的工作条件。
2、审计人员根据审查会计资料，查阅有关文件、资料，对认为有关的审计事项作出审计工作记录。
根据审计工作记录，对问题的定性要通过审计组集体研究讨论，提出意见，报派出审计组的审计机构负责人确定。在此基础上提出审计报告，并征求被审计单位的意见。
3、企业主管领导审定审计报告。审计机构对审计事项作出评价，出具审计意见书。对违纪违规问题需要纠正处理，或视情节需给予收缴处罚的，作出审计决定。经批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行。
4、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构的单位负责人提出申诉，在申诉处理之前审计决定照常执行。
（二）在实施审计期间，视需要对财会部门核算岗位之间会计业务处理程序，营业、销售等有关业务与财会部门核算工作衔接、传递进行调查了解。采用的方法主要有查询法、核对法、分析法。
（三）根据审计的需要，对与问题定性有关的审计事项，应当通过对有关部门、有关人员进行调查并取得有关证明材料作为定性的依据之一，做到数出有据，定性准确。
第七条 审计机构和审计人员依照本办法规定的审计事项实施审计，视需要可实行延伸审计。进行延伸审计应由被审计单位出面协调并给予配合。
第八条 本办法适用于部属全国电力生产企业。

第二章 经营收入的审计
第一节 电力销售收入的审计
第九条 审计的主要内容：
（一）按照权责发生制的原则对电力销售实现的确认；
（二）对已实现的电力销售收入的总分类核算和明细分类核算；
（三）销售电量的计量与发售；
（四）售电电价的执行；
（五）电费收入的定期汇交。
第十条 审计的步骤与方法：
（一）电力销售明细分类核算的审计。
1、销售业务（营业）的审计：
（1）审查抄表卡片的原始记录以及倍率计算、线变损失计算、灯动比计算。
（2）审查电费明细卡登记的电量、动力设备容量，重点是应收电度电费、基本电费、功率因数调整电费的计算。
（3）审查发售表、收费日志登记内容，重点是实际发售的电量和实收电费。
（4）审查银行存款（电费专户）日记帐，重点是电费收缴的及时、准确入帐，有无隐瞒、转移、挪用问题。
（5）审查电费分类明细帐以及各种电费报表，重点是应收、实收、欠收电费的营业核算，电费划交与财务部门据以进行财务处理的依据。
2、核算业务（财务）的审计：
（1）审查电力销售收入明细帐登记入帐的销售收入，重点与营业部门编制的应收电费报表进行核对。
（2）审查银行存款日记款，重点与营业部门划交电费通知单进行核对。
（3）对于营业普查中属于应补收或应退还的当年电费按规定作增减电力销售收入的财务处理进行审计。
（二）电力销售总分类核算的审计。
1、会计核算的合规性：
（1）帐簿设置与会计科目运用的正确、完整。
（2）会计报表的编制与帐簿的核对。
（3）会计凭证借、贷方分别反映的电力销售核算与科目对应关系。
2、帐务处理的真实性：
（1）审查“产品销售收入—电力”帐户核算的电费收入、电费汇交、结转销售利润的及时、准确、真实。
（2）审查“其他应付款”帐户核算的企业代收电力建设基金、三峡建设基金、城市公用事业费附加，以及组织议价燃料发电收取的燃料附加费或燃料差价的正确、合规。

（3）审查会计凭证的编制，重点是电力销售收入的应收、实收电费的帐务处理。
第二节 热力销售收入的审计
第十一条 审计的主要内容：
（一）确认热力销售实现的准确、真实；
（二）销售业务和会计核算的正确、合规；
（三）销售热量的计算与热费发售；
（四）热力销售价格的执行；
（五）热费收入的计缴与结转。
第十二条 审计的步骤与方法：
（一）销售业务的审计。
1、审查用户申请供热文书和批准文件，重点是用热范围、热力参数、供用热结算方式。
2、审查供用热合同，重点是热量、热价的确定。
3、审查抄见热量、少回水量的记录，以及热费发售票据。
（二）销售核算的审计。
1、对热力的销售的帐簿设置、会计科目运用的正确合规进行审计。
2、审查热力销售原始凭证，重点是核算热力销售的各种热量、回水损失的准确真实。
3、审查热费收入帐及有关会计凭证，重点是计算热费所执行的价格标准。
4、审查银行存款帐及有关帐户，重点是热费收入及时准确列帐或正确反映欠收热费的真实。
5、对超计划用热、供热补给水率超标的计算执行标准合规性进行审计。
第三节 修造产品销售收入的审计
第十三条 审计的主要内容：
（一）按照会计核算规则，对于不同结算方式下产品销售收入的确定和实现进行审计；
（二）产品销售收入的总分类核算、明细分类核算的正确、合规；
（三）产品销售品种、数量的准确、真实；
（四）产品销售价格执行标准；
（五）产品销售收入有无弄虚作假、违反财经纪律的行为。
第十四条 审计的步骤和方法：
（一）销售业务的审计。
1、审查产品库存台帐和出库单，重点是产品销售的品种、数量。
2、审查销售部门填发的销售发票，重点是票据的合法性，销售产品的品种、数量、单价的准确、真实。
3、审查产品包装、运输、托收的办理票据，重点是发出商品各项费用的计算内容。
（二）销售核算的审计。
1、对修造产品销售核算设置的帐簿、会计科目的运用进行审计。
2、对不同结算方式帐务处理的合规性进行审计：
（1）采用支票、汇兑、银行本票、银行汇票、委托收款、托收承付结算的产品销售，在产品发出后即列作销售收入并正确编制记帐凭证；
（2）采用预收货款结算的产品销售，按合同发出商品后作为销售收入的帐务处理；
（3）采用商业汇票结算，在收到商业汇票后作为销售收入的帐务处理；
（4）采用分期收款结算，对于“分期收款发出商品”科目下核算的按合同每期销售实现所进行的帐务处理。
3、审查银行存款帐，重点是序时登记入帐的已收销货款的真实，并与银行对帐单核对。
4、审查销售收入明细帐、总帐、会计报表的一致性。
第四节 其他产品销售及其他收入的审计
第十五条 审计的主要内容：
（一）审查其他产品销售和其他业务收入执行国家政策和行业法规的合法性、正确性。
1、其他产品售价、提供劳务的收费标准是否符合国家和地方的规定；
2、对外其他产品生产、工业性作业、有偿转让科技成果和工艺技术，是否依照法律规定事先签定合同并认真履行。
（二）审查其他产品销售和其他业务收入核算的正确、合规。
1、会计核算的帐簿和会计科目设置的完整、正确；
2、销售数量、提供劳务的计量的准确、真实；
3、销售收入的帐务处理真实性，重点是遵守财经纪律情况。
第十六条 审计的步骤和方法：
（一）其他产品销售的审计。
1、审查产品出库单、提供劳务的计量记录，重点是销售数量。
2、审查销货发票等有关原始凭证，重点是销售价格和收费标准。
3、审查“其他产品销售收入”帐户，重点是企业基建工程、在建工程、福利部门使用本企业的其他产品视同对外销售进行的核算。
4、审查其他产品销售收入总帐、明细帐、会计报表的一致性。
（二）其他业务收入的审计。
1、审查“材料销售发票”及库存材料台帐，重点是提货出库材料的数量和售价。
2、审查“其他业务收入”明细帐及相关的会计凭证，重点是材料销售收入的帐务处理和正确列帐。
3、审查固定资产及包装物出租的核算，重点是租期、租金及收入的正确、真实。
4、审查出售专利技术等无形资产的核算，重点是计价、收费标准的执行及收入的真实。

第三章 经营支出的审计
第一节 电力生产成本的审计
第十七条 审计的主要内容：
（一）审查成本开支的范围和标准的合规性，不应由成本费用列支的有无乱挤乱列，造成成本不实的问题。
1、成本开支范围的正确、合规；
2、各成本项目列支标准的准确、合规。
（二）审查成本核算按照制造成本法的规则进行核算的准确、真实。
1、计入成本的直接费用、间接费用（制造费用），与不计入成本的期间费用的界限划分；
2、按照成本计算对象，划分各种产品的费用界限，对生产费用进行归集和分配的核算；
3、根据权责发生制的原则，划分各个月份、年度的成本和费用界限；
4、实行一厂两制、多种经营，在成本核算上划分所有制界限。
（三）审查总分类核算与明细分类核算。
1、会计科目设置与帐务处理；
2、“生产费用”明细帐是否分别按产品和成本项目完整、正确设置，与总帐核对的一致性。
第十八条 审计的步骤和方法：
（一）材料费列支与分配的审计。
1、查阅经过稽核签收的“材料领料单”和生产车间（分场、工区、供电局）编制的“材料耗用分配表”，重点审查：
（1）有无违反规定将技改、业扩、小型基建等工程领用的材料计入生产费用；
（2）有无将生活福利设施的维护用料计入生产费用；
（3）有无将零星购置的属于固定资产管理的机械、设备、仪器仪表、管理用品作为直耗材料计入生产费用；
（4）耗用材料的数量、单价、金额的计算。
2、查阅材料帐及各月有关会计凭证，重点审查：
（1）材料成本的计价采用计划价格的，应由产品成本负担的差异额计算的正确性；
（2）已领未用的材料办理退料或假退的帐务处理。
（二）职工工资核算的审计。
1、查阅“应付工资”明细帐和工资费用分配凭证，重点审查：
（1）按部门进行分配的工资计入有关科目，有无违反规定挤列生产费用；
（2）按车间工时记录计算分配的技改工程、贴费工程等用工的工资分配列入“在建工程”、“其他应收款”科目的核算；
（3）按产权所有计算分配的管理人员工资，按确定的合理比例在网内机组、合资机组、华能公司机组，以及联营企业间的分配核算；
（4）按产品分配的工资核算。
2、审查工资核算的帐务处理，借贷方核算内容、金额的正确、真实。
（三）折旧核算的审计。
1、查阅“固定资产折旧计算表”及固定资产帐簿，重点审查：
（1）计提固定资产折旧的范围；
（2）计提折旧的依据；
（3）计提折旧的计算。
2、计入产品成本的折旧费核算的帐务处理。
（四）修理费核算的审计。
1、查阅“生产费用——修理费”明细帐及材料分配、工资分配等有关的会计凭证，审查一般性修理发生的费用支出直接计入生产成本的核算。
2、查阅“在建工程——修理工程”明细帐，并与“预提费用”、“生产费用”明细帐核对，重点审查：
（1）预提数额；
（2）在建工程支出；
（3）完工结转。
（五）计入产品成本的其他费用核算的审计。
1、查阅费用明细帐及有关会计凭证、原始凭证，审查：
（1）费用项目列支的范围；
（2）费用开支的执行标准；
（3）计缴的税金种类、适用税率及应交税金的计算。
2、审查有关应冲减生产费用的收入按规定进行的帐务处理。
（六）固定费用分摊的审计。
1、查阅生产费用明细帐及有关的会计凭证，审查生产电、热两种产品或多种修造产品应按产品分摊固定费用的项目，有无违规不摊或少摊的问题。
2、通过分配凭证的审查，重点审查固定费用分摊采用的方法和计算根据，有无错算错摊造成产品成本不实的问题。
3、固定费用分摊的帐务处理、核算内容的正确、真实。
第十九条 其他业务支出的审计：
查阅“其他业务支出”明细帐和会计凭证，重点审查材料销售、固定资产出租、包装物出租、无形资产转让，以及运输等非工业性作业发生的各项支出，包括耗用的材料、工资、修理费、费用，通过分摊计入各该项目的测算比例和帐务处理的正确合规。
第二节 财务费用的审计
第二十条 审计的主要内容：
（一）财务费用核算的正确、完整，列支内容的真实；
（二）财务费用开支范围与成本项目的其他费用的界限划分；
第二十一条 审计的步骤和方法：
（一）查阅“财务费用”明细帐，审查各项财务费用发生的数额以及核算的内容。
（二）查阅“短期、长期借款”明细帐，审查借款用途和利息支出。
（三）查阅调剂外汇手续费支出凭证，审查支出的合规性。
（四）查阅“外币银行存款”明细帐及外币汇兑有关凭证，审查汇兑损失或汇兑收益的核算。
（五）查阅金融机构手续费支出凭证，审查手续费支出的真实、准确。
（六）查阅会计报表，审查财务费用支出帐表的一致性。
第三节 发电燃料成本及水费的审计
第二十二条 燃料成本核算审计的主要内容：
（一）审查燃料成本的核算范围，有无任意扩大范围造成电、热产品燃料成本不实的问题；
（二）审查计入成本的燃料费的价格计算；
（三）审查生产电、热用燃料与其他生产、非生产用燃料的界限划分；
（四）审查燃料消耗量计算的真实、准确，发电、供热标准煤耗计算方法的合规。
第二十三条 燃料成本审计的步骤和方法：
（一）燃料管理业务的核算审计。
1、查阅“燃料月报”的统计记录，重点审查燃料支出各项目及其耗用量，并与财务部门燃料明细帐进出数量核对。
2、查阅“燃料收发、结存月报”及其附件，重点审查天然煤（油）价格的计算。
（二）燃料会计核算的审计。
1、查阅“生产费用—燃料”明细帐，重点审查：
（1）电力、热力耗用燃料的核算通过各该明细科目核算的正确合规；
（2）修理、技改等工程耗用燃料是否通过“在建工程”科目核算；
（3）电力基本建设工程耗用燃料是否通过基建投资核算；
（4）辅助生产车间、设备耗用燃料是否通过“生产费用—材料”科目核算。
2、查阅燃料费用分配凭证，重点审查发电、供热燃料费用的分摊、供热厂用电燃料费的分摊及其计算根据。
第二十四条 水费核算的审计，重点是审查外购水费、水资源费的核算内容的合规性，水费核算帐务处理的正确、真实。审计的方法是通过查阅“生产费用—水费”明细帐及相应的会计凭证，并与水费发生时的结算单核对，审查耗用的水量和计价，计入电力、热力产品成本的水费按电
、热耗用标准煤量比例分摊的正确、真实。
第四节 售电成本的审计
第二十五条 购入电力费核算的审计：
（一）查阅按购电单位分户设置的购入电力费明细帐、应付帐款帐户，以及付费原始凭证，重点审查购入电力费列支的范围。
（二）与各类电量的记录核对，重点审查购电量，不同价种电量之间的划分。
（三）查核有关购电电价的审批文件、合同或协议，重点审查购电价格。
（四）审查生产费用明细帐及有关会计凭证，重点是购入电力费的会计核算以及归集的购电电费的准确、真实。
第二十六条 售电成本核算的审计：
（一）查阅电力公司直属试验所、调度局（所）等为电网生产服务部门的生产费用帐和会计报表，重点审查归集的生产费用。
（二）查阅电力公司本部设帐核算及归集的生产费用。
（三）审查电力公司汇总核算售电成本的报表，重点是审查发电厂结转的发电成本、电业局结转的供电成本、电力公司结转的本部成本，最终归集售电成本的准确、真实。
第五节 修造产品成本的审计
第二十七条 审计的主要内容：
（一）生产费用、辅助生产费用、制造费用归集与分配的核算；
（二）外购动力的核算内容、方法；
（三）产成品和在产品成本的划分和计算；
（四）修造产品成本核算科目设置及帐务处理的正确、合规。
第二十八条 审计的步骤和方法：
（一）查阅“生产成本”明细帐及各种生产费用明细核算的帐簿、会计凭证，审查材料、工资等成本项目分别按产品，按基本生产、辅助生产部门归集与分配的核算。
（二）外购动力费核算的审计。
1、查阅“生产成本”明细帐及“制造费用”、“管理费用”明细帐并与外购动力分配凭证核对，审查外购动力（电力、热力等）直接用于产品生产和其他用途的归集与分配的核算。
2、查阅用电、用汽计量记录并与动力分配凭证核对，审查核算的耗用量与统计计算的耗用量口径的一致性。
3、审查外购动力费的计价及其根据的合法性。
（三）查阅“辅助生产成本”明细帐及相关的会计凭证、原始记录、审查为基本生产服务进行产品生产和劳务供应所发生的生产费用归集与分配的核算。
（四）查阅制造费用科目及其明细核算帐簿，并与生产成本帐、有关的会计凭证核对，审计制造费用根据发生地点和用途归集，并按车间、部门进行明细核算，在生产多种产品时所采用的分配方法，帐务处理的合规、真实。
（五）审查完工产品成本核算，重点是审查生产费用在完工产品与在产品之间的分配所采用的方法，包括计算的基数、分配率、完工产品产量的正确、真实，在产品约当产量按完工程度进行计算的合规。

第四章 经营成果的审计
第一节 产品销售利润核算的审计
第二十九条 产品销售利润包括电力销售利润、热力销售利润、修造产品销售利润、其他产品销售利润。审计的主要内容：
（一）产品销售收入、产品销售成本结转的准确、真实；
（二）产品销售税金及附加计缴、结转的正确、合规；
（三）修造产品销售费用核算和期末结转的正确、合规；
（四）企业与主管局（电力公司）之间产品销售利润结转的真实、完整。
第三十条 产品销售收入、销售成本结转的审计步骤与方法：
（一）查阅“产品销售收入”、“产品销售成本”和“本年利润”帐簿，审查电力、热力、修造产品、其他产品销售收入和销售成本本期累计发生额结转的正确、真实。
（二）查阅会计报表，审查“产品销售收入”、“产品销售成本”、“本年利润”帐表的一致性，重点是有无虚报、少报和利用报表调整利润问题。
第三十一条 产品销售税金及附加核算和结转的审计步骤与方法：
（一）查阅“应交税金”明细帐，审查电力、热力、修造产品、其他产品销售计缴产品销售税金及附加运用的税率，纳税依据的合法性，帐务处理的合规性。
（二）查阅“应交增值税”科目的明细核算帐证，重点审计：
1、按产品销售收入的一定比例计算的销项税；
2、当期进项税核算的完整、准确；
3、抵扣进项税之后应交增值税计算的正确、合规，应扣除的项目、金额的真实性
（三）查阅“应交城乡维护建设税”、“应交教育费附加”科目下核算的帐证，重点审计计税基数和运用税率的正确、合规，期末结转“本年利润”的完整、真实。
（四）查阅会计报表，审查产品销售税金及附加帐表的一致性。
第三十二条 修造产品销售费用核算和结转的审计，是通过查阅按产品设置的“产品销售费用”明细帐，以及按费用项目进行核算的有关帐簿，重点审查：
（一）企业发生的各项销售费用与成本费用的界限划分。
（二）直接按产品归集的费用的真实，不同产品间共同发生的费用分摊比例的正确。
（三）“产品销售费用”核算的帐务处理，期末结转利润的正确、真实。
第三十三条 审查企业与主管局结转产品销售利润的帐务处理，通过核对会计报表重点检查结转利润或弥补亏损的真实性。
第二节 其他销售利润核算的审计
第三十四条 审计步骤与方法：
（一）查阅“其他业务收入”结转其他销售利润的帐务处理的合规性，帐表的一致性。
（二）查阅“其他业务支出”结转其他销售利润的帐务处理的正确性，帐表的一致性。
（三）查阅“应交税金”明细帐，重点审查按销售收入一定比例计缴营业税及附加的计税基数、税率运用、减免税的项目和幅度、税金结转的正确、真实。
第三节 财务费用和管理费用结转的审计
第三十五条 财务费用结转的审计步骤与方法：
（一）查阅“财务费用”、“本年利润”帐簿和会计报表，重点审查发、供电企业、修造企业“财务费用”余额结转“本年利润”的帐务处理，结转数额的准确、真实。
（二）主管局汇总电热产品、修造产品的财务费用的全面、完整。
第三十六条 管理费用结转的审计步骤与方法：
（一）查阅修造企业按费用项目设置的“管理费用”明细帐，审查管理费用核算的费用项目有无与成本列支的其他费用混淆，管理费用的执行标准和开支范围的合规性。
（二）查阅“管理费用”明细帐及核算的对应科目各有关帐户，审查各项费用发生时的帐务处理，数额的真实。
（三）查阅“本年利润”和“管理费用”帐簿，并与会计报表核对，审查各月归集的管理费用结转本年利润的准确、真实。
第四节 投资净收益、营业外收支核算与结转的审计
第三十七条 投资净收益审计的主要内容：
（一）投资收益核算重点审查期末投资净收益结转“本年利润”的正确、合规。
（二）各项投资收益的真实，有无转移、挪用等违纪行为。
（三）各项投资损失的真实，有无虚列投资损失问题。
第三十八条 投资净收益审计的步骤与方法：
（一）查阅“投资收益”明细帐，审查投资收益、投资损失核算的内容正确性，数额的真实性，与总帐、会计报表核对的一致性。
（二）查阅股票投资明细帐，审查长、短期股票投资取得股利时作增加投资收益的帐务处理，并且相应增加银行存款或其他应收款。
（三）查阅“投资收益”股票投资明细帐，审查转让出售股票执行的牌价，转让所得的计算，帐面实际成本与出售股票取得款项按正、负差额作投资收益或投资损失处理的正确性。
（四）查阅“债券投资”明细帐，重点审查：
1、短期债券到期收回本息，应按债券购入的实际成本和取得的利息分别作“短期投资”和“投资收益”的帐务处理，并相应增加银行存款。
2、债券到期前中途转让，应按实际取得的款项与债券实际成本的正、负差额，作投资收益或投资损失处理。
3、按面值购入的长期债券按每期结帐时债券应计的当期利息作投资收益处理。
4、按溢价购入的长期债券，按每期结帐时债券应计的当期利息扣除当期应分摊的溢价金额的差额，作投资收益处理。
5、折价购入债券，按债券应计的当期利息与当期应分摊的折价金额之和，作投资收益处理。
（五）查阅“其他投资”明细帐，审查企业收到其他单位分来的利润的核算。
（六）查阅“本年利润”投资收益明细帐，并与总帐、会计报表核对，审查结转本年利润的投资净收益的准确、真实，企业结转主管局投资净收益的正确。
第三十九条 营业外收支审计的主要内容：
（一）营业外收入、营业外支出核算内容，有无任意扩大范围，混淆营业收入、成本费用支出的界限等违纪问题。
（二）营业外收支核算的合规性，期末结转本年利润的帐务处理的真实性。
第四十条 营业外收支审计的步骤与方法：
（一）查阅“营业外收入”明细帐，并核对会计凭证，重点审查：
1、营业外收入项目的真实、合法，固定资产盘盈和出售净收益、罚款收入、无法支付的应付款项、教育费附加返还款、营业普查中查出的应追缴以前年度电费、热费收入等列帐的真实性；
2、审查有无将营业外收入长期挂帐不作处理或转移挪作他用。
3、营业外收入期末累计发生额结转本年利润帐务处理的正确、真实，总帐与明细帐、总帐与会计报表的一致性。
（二）查阅“营业外支出”明细帐，并核对会计凭证，重点审查：
1、营业外支出项目的正确、合规，有无任意调整项目，扩大支出范围的问题。
2、各项支出的真实，有无混淆成本费用支出、在建工程支出、基建支出、福利支出界限的问题。
3、营业外支出期末余额结转本年利润的正确、真实，总帐、明细帐、会计报表的一致。

第五章 法律责任
第四十一条 审计机构和审计人员在法定职权范围内履行审计职责，对被审计单位正在进行的违反财政法规和电力行政法规的行为（诸如滥收费、乱罚款、乱加价等），有权立即制止和纠正。对于审计过程中查出违法行为的事项，属于审计范畴的另案专项审计处理；属于党的纪律检查或行政监察范畴的，移送有关部门立案查处；属于司法范畴的，经单位领导研究批准，移交检察机关处理。
第四十二条 审计人员在审计工作中，不能正确履行职权，应当承担审计法规所规定的法律责任。

第六章 附 则
第四十三条 企业所办多种经营的经济组织，可参照执行本办法。
第四十四条 本办法自发布之日起施行。


对外贸易经济合作部办公厅


对外经济贸易部办公厅关于转发中国工商银行、中国人民建设银行有关外汇贷款规定的通知

现将中国工商银行（88）工银发字第51号《关于颁发〈中国工商银行外汇贷款暂行办法〉的通知》、建设银行（88）建总外字第29号《关于印发建设银行外币存款和外汇贷款办法的通知》转发给你们，请按照规定执行。

关于颁发《中国工商银行外汇贷款暂行办法》的通知

（88）工银发字第51号

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，经济特区分行：
我行制定的《中国工商银行外汇贷款暂行办法》业经国家外汇管理局批准，现印发给你们，请认真贯彻执行。各行要把执行中的情况和问题，及时报告总行。

附：中国工商银行外汇贷款暂行办法

第一章 总 则
第一条 为贯彻对外开放对内搞活的方针，做好外汇贷款，促进利用外资和支持企业技术进步，增加出口创汇，加快四化建设，特制定本办法。

第二章 贷款的对象和使用范围
第二条 贷款的对象。经主管部门批准，工商行政管理部门发给营业执照，实行独立经济核算，具有法人资格，能直接或间接创汇，并具备贷款条件和按期偿还外汇能力的国营、集体、外商投资企业和其他经济实体。
第三条 贷款的使用范围：
一、引用先进适用的技术、设备、材料，扩大出口商品的生产能力，提高产品质量，增加花色品种，改进包装装潢。
二、进口国内短缺的原材料、辅料、零配件、元器件，加工成品出口。
三、支持能源的开发和利用，支持对外加工装配、补偿贸易、对外承包工程，支持外商投资企业在发展业务中所需的外汇资金。
四、发展交通运输、旅游、文化、科技、卫生、公用等事业。

第三章 贷款的条件
第四条 使用外汇贷款，须具备以下条件：
一、贷款项目必须按程序上报，经过批准并纳入计划。
对于限额以上的项目，要由国家计、经委审批并纳入技术改造计划；限额以下的项目，可由省、自治区、直辖市计、经委审批并纳入技术改造计划。
二、国内配套的设备等要落实。
利用外汇贷款进口国外设备的项目，国内配套设备、厂房、水电、燃料、动力、原辅材料、劳动力、技术力量和人民币资金等都要做出具体安排，并经有关主管部门综合平衡，逐项落实，以保证进口设备到货后，即可安装投产，形成生产能力。进口原、辅材料加工后出口的项目，国内加工单位要有足够的生产能力，产品在国际上要有销路。
三、使用贷款项目的经济效益要好。
贷款项目要符合花钱少、收益大、创汇高、还款及时的要求。
四、还款确有保证。
借款单位必须有可靠的外汇来源和按期偿还贷款本息的能力，并提出有依据的归还贷款本息的计划。
凡符合上述条件的企事业单位，均可向已开办外汇贷款业务的当地工商银行申请外汇贷款。

第四章 贷款的种类
第五条 技术改造贷款。用于企业引进国外先进适用的技术和设备进行技术改造而发放的贷款。
第六条 出口押汇。借款单位须向银行提交国外银行开来的信用证所签发的汇票连同全套货运单据并经银行审核认可后，出具质押书同意以全套货运单据作为抵押品。
第七条 打包放款。借款单位根据国外开来的信用证，在货物装运前，以出口商品为抵押，向银行申请贷款。借款单位于货物装运出口，取得全套货运单据后，即向银行办理议付，并以所得价款偿还借款本息。
第八条 信用担保贷款。借款单位向银行申请贷款时，提供由资信可靠、有代偿外汇债务能力的金融机构、企业及其他单位出具保证代为归还贷款本息的不可撤销的保函的一种贷款担保形式。借款单位到期不能归还贷款本息的，银行有权通知出具保函的单位代为清偿贷款本息。
第九条 低押担保贷款。借款单位向银行申请贷款时，愿以其财产和权益作为抵押物的一种贷款担保形式。借款单位到期不能偿还贷款本息的，银行有权处理其抵押物作为补偿。
下列各项可以抵押：
一、有价值和使用价值的固定资产；
二、有价证券；
三、能够封存的流动资产；
四、其他可以流通、转让的物资或财产。
下列财产不能作为抵押物：
一、归国家所有的土地、矿藏等自然资源；
二、集体福利设施；
三、所有权有争议的财产；
四、不能强制执行或处理的财产；
五、已经抵押出去的财产部分；
六、依法被查封、扣押或采取诉讼保全措施的财产。
借款单位须与银行签署抵押文件。抵押文件一般须经我国公证机关公证。抵押物须向中国人民保险公司投足额保险。
银行认为必要时，借款单位应当提供信用加抵押担保。
抵押担保贷款的金额一般不超过抵押物现值的70％。
第十条 生产储备及营运贷款。借款单位在商品生产、商品流通及正常经营活动过程中所需的资金。
第十一条 临时贷款。借款单位在经营活动中临时需要的资金。
第十二条 活存透支贷款。贷款单位由于临时发生难以预见的资金需要，要求在结算户中给予透支的资金。
活存透支贷款一般是对少数确实资信可靠的存款大户提供一种金额较小的临时透支的便利。

第五章 贷款的期限和利率
第十三条 贷款期限。从第一笔用汇日算起，到还清贷款本息止。根据不同种类的贷款确定其不同的贷款期限。
一、技术改造贷款，期限一般为一至五年，个别项目最长不超过七年。
二、出口押汇，期限以押汇日到估计收妥票款日来确定。
三、打包放款，期限以放款日到议付日来确定。
四、生产储备及营运贷款，期限不超过一年。
五、临时贷款，期限一般为三个月，最长不超过半年。
六、活存透支贷款，期限不超过半个月。
七、信用担保贷款和抵押担保贷款，属于固定资产贷款，期限按技术改造贷款期限执行；属于流动资金贷款，期限按生产储备及营运贷款、临时贷款期限执行。
第十四条 贷款利率。按照中国人民银行有关规定执行，并实行差别利率和加息、罚息制度。一般采用浮动利率，即按一个月、三个月、六个月及一年期四个档次进行上下浮动。经借、贷双方协商同意，也可采用固定利率。
利息以所借币种支付。贷款期内，银行每季结息一次，结息期为每季度最后一个月的二十日。如借款单位不能按期付息，银行即自行将到期利息转入本金，并计复息。
对展期贷款按相应期限的利率计息。

第六章 贷款的申请、审批和使用
第十五条 贷款的申请。借款单位向银行申请贷款时，要向银行提供：
一、外汇贷款申请书及外汇贷款申请表。
二、经有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告和设计任务书。对小型技术改造或技术引进项目，在项目建议书批准以后，可以技术改造方案代替可行性研究报告。经国家计委、国家经委批准立项的项目，还需提交经批准的初步设计（或扩大初步设计）和总概算。
三、已经落实的各项投资来源的证明文件。
四、已经落实的国内配套计划和有关合同副本。
五、有关测算贷款项目经济效益的资料。
六、经有关部门同意的偿还外汇额度的计划。用出口收汇偿还贷款的要提供借款单位与外贸部门签订的工贸合同和还汇合同；用地方留成外汇或其它外汇还款的要提供有关部门同意承担外汇的承诺文件。
七、外汇管理部门确认的在贷款偿还期间保证年度用汇指标的证明文件。
八、归还银行贷款的资金来源和具体的还款计划。
必要时应由财税部门确认综合还款或用项目新增利税还款的证明文件。
九、担保单位出具的、银行认可的担保函。担保单位必须有可由其独立支配的足额代偿外汇债务的外汇收入。
十、两家以上银行共同贷款项目，要提供由几家银行与借款单位共同签订的保证各方权益的还款协议书。
十一、银行认为需要的有关其它的文件和资料。
第十六条 贷款的审批。银行根据贷款条件，严格按照审批权限和程序进行审批。
一、为了提高对贷款项目的审批质量，确保贷款安全，必须实行三级负责制：即信贷员把好调查关；处（科）长把好评估关；主管行长把好政策审批关。根据集体会审的意见决定是否批准。
二、100万美元以下的贷款项目要写出调查报告，100万美元以上（含100万美元）的贷款项目要写出评估报告。
三、500万美元以上（含500万美元）的贷款项目报总行审批，500万美元以下的项目由各省、自治区、直辖市分行自行确定其各级审批权限。
第十七条 贷款的使用。贷款批准后，银行要根据国务院颁发的《借款合同条例》的有关规定，及时与企业签订借款合同。借款单位必须按照指定的用途专款专用，未经银行同意不得擅自变更贷款用途和进口物资的品种、数量。发生挪用时，挪用部分在原订利率基础上加收50％的利息。
对使用贷款效果不好，到期不能还款的借款单位，在工作没有改进以前，不发放新的贷款。
银行对借款单位的每一笔用汇都要严格审核并帮助其用好贷款。

第七章 贷款的偿还
第十八条 借款单位应按照借款合同确定的还款期限归还贷款。
第十九条 借款单位确因特殊情况，不能按时归还贷款本息，可向银行提出申请，经银行审查同意，办理展期手续。原则上只能展期一次。属固定资产贷款，展期不超过一年；属流动资金贷款，展期不超过三个月，但对活存透支贷款原则上不予展期。
第二十条 借款单位到期不能归还贷款时，银行又未准其展期，为维护权益，银行可采取下列措施：
一、从过期之日起，对逾期贷款部分按借款利率加收20％的利息。
二、从借款单位的外汇存款帐户中扣收。
三、通知担保单位履行担保责任。
四、依据法律规定有权以抵押物价折价或者以变卖抵押物的价款，优先得到偿付贷款的本息及其它有关费用。

第八章 贷款的管理
第二十一条 贷款的发放和使用，必须贯彻执行国家的有关方针、政策、法令、法规。
第二十二条 银行必须坚持贷款“三查”制度，做好贷款各个环节的管理。对贷款项目的管理，必须实行专人负责、定期报告制，处（科）长和主管行长对信贷员的报告，要认真审阅，针对问题提出解决的意见。
第二十三条 银行要与借款单位主管部门加强协作，帮助借款单位加强管理，及时掌握借款单位的项目实施和生产经营情况，促进借款单位用好贷款，以期提高经济效益，从而发挥银行信贷的促进、调节和监督作用。
第二十四条 借款单位应按月向银行报送有关工程进度、贷款使用情况、财务、统计报表和有关资料。
第二十五条 贷款项目的竣工验收和决算审查，应有银行参加。
第二十六条 100万美元以上（含100万美元）的贷款项目结清后，经办信贷员要逐项将项目评价分析和贷款工作总结进行综合，写出全面的贷款项目结清报告，向上级行报送。
第二十七条 银行应对贷款项目分别建立贷款档案，及时、完整地记录贷款事项，据以检查考核贷款的使用、收回和经济效益，并连同有关文件资料，固定专人管理，建立严格的责任制，同时应定期按规定向上级行报送资料。

第九章 附 则
第二十八条 本办法由中国工商银行总行制定，解释和修改亦同。各分行以前制定的有关规定和办法凡与本办法不一致的，一律以本办法为准。
第二十九条 各省、自治区、直辖市分行可依据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第三十条 本办法自颁布之日起执行。

关于印发建设银行外币存款和外汇贷款办法的通知

（88）建总外字第29号

建设银行各省、自治区、直辖市（海南建省筹备组）分行，各计划单列市（区）分行，成都市分行，南京市分行，厦门、珠海分行：
为适应我行外汇业务发展的需要，总行制定了《中国人民建设银行外币存款办法》和《中国人民建设银行短期外汇贷款办法》，并征得中国人民银行总行和国家外汇管理局同意，现印发试行。现将有关事项通知如下：
一、已开办外汇业务的分行，应主动与当地外汇管理局联系，取得支持，并认真学习、了解外汇管理方面的有关具体规定。同时，结合本地区具体情况，制定相应的实施细则，并在今年六月底前报总行备案。
二、各已开办外汇业务的分行，要做好办法的宣传工作，本着方便客户、为客户服务的原则，大力组织吸收外币存款，提高吸存能力。
三、办理外汇贷款。目前因资金有限却又缺乏经验，希望各行在执行中既要积极又要慎重。外汇贷款总额一般不宜超过可用外汇信贷资金总额（外汇存款加外汇资本金）的50％。外汇贷款应以短款、小额为主，对单个企业的贷款不宜过大，以避免贷款风险。各行办理的期限在一年以上贷款总额在一百万美元（或其它等值外币）以上的贷款，需将评估报告及合同副本报总行备案。
四、各行在执行以上两个办法中，有什么问题和意见，希望随时报告总行，以便总结经验，进一步修订完善。

附：中国人民建设银行外币存款办法

第一章 总 则
第一条 为了适应建设银行开办外币存款业务的需要，特制定本办法。
第二条 凡已获准办理或代理外汇存款业务的分支行均应按照本办法的规定，办理外币存款业务。
第三条 外币存款的货币种类主要为美元、英镑、西德马克、日元和港币五种。其他可自由兑换的外币，可根据具体情况酌情办理，或按存入日的外汇牌价兑换成上述货币入帐。
第四条 外币存款分为单位存款和个人储蓄存款。
第五条 外币存款分为定期和活期两种。
1．定期存款为记名式存单、整存整取。存款期限分为三个月、六个月、一年、两年四个档次。开户时由存款人填写外币存款凭条，约定存期，由银行发给存单，到期凭存单一次支取本息。
2．活期存款可随时存取。单位活期存款分为存折户和往来户两种，往来户可用支票，但必须保持一定的存款余额。个人活期存款只开立存折户。
第六条 外币存款利率，根据中国人民银行有关规定及同业情况挂牌公布。
1．定期存款按存入日所存定期档次的挂牌利率利息，中途如遇利率调整，仍以存入日的利率计给。定期存款到期未到银行支取，由银行转入活期存款，按定存到期日的活期利率计息；也可按事先约定，由银行按原存款期限转期续存，按续存日的利率计息。储户如因特殊需要要求提前支取，对提前支取的存款可按相应的定期档次分段计息，达不到最低档次的，改按支取日的活期利率计息；未提前支取部分，仍按存入日的原定利率计息。
2．活期存款每年十二月二十日结息一次，并入本金起息。中途如遇利率调整，分段计息。未到结息日清户者，本息算至清户的前一天止。
3．应得利息按所存外币币种计付同种外币。

第二章 单 位 存 款
第七条 下列机构、企业和团体按国家有关规定，可以开立本存款帐户：
1．中国境内的国营和集体建筑企业、设计单位、建材供销企业、对外承包工程公司、工商企业及其他城乡经济组织；
2．中国境内的机关、团体、学校等事业单位；
3．中国境内的外商投资企业（包括侨资、外资、中外合资等，下同）；
4．中国境外或港澳地区的中外企业、团体。
第八条 存款单位在本行开户时，需提供足以证明开户单位的有关证件，填具开户申请书，预留印鉴。
第九条 下列外币可存入本存款帐户：
1．中国的企、事业单位经国家外汇管理局批准可保留的现汇；
2．外商投资企业所有的外汇；
3．由国外或港澳地区汇入、携入或寄入的可自由兑换的外汇，不能立即付款的外汇票据，需经银行办理托收并收妥后方可入帐；
4．其他经外汇管理部门同意存入的外汇。
第十条 本存款可凭当地外汇管理局的批文汇往国内各地或境外，可办理同城转帐结算；可转存入在本行开立的同种或其他外币存款帐户。存款单位的出国人员因离境需要，凭当地外汇管理局的批文可支取外钞，并由经办行填发《外钞携带证》。
第十一条 本存款的存入、支取和使用应符合国家外汇管理有关规定。
第十二条 存款银行对存款单位的存款负责保密。

第三章 个人储蓄存款
第十三条 个人外币储蓄存款实行存款自愿、取款自由、为储户保密的原则。
第十四条 外宾、华侨、港、澳、台胞，驻华使馆或代表机构的外籍人员，以及从事科研等工作的外籍人员，我国派驻国外和港澳地区从事学习、工作、进修、科研、讲学等人员以及按规定允许留存外汇的个人，持有外汇、外钞的国内居民以及收到国外、港澳地区汇款的个人，均可以个人名义开立个人外币储蓄存款帐户。不能立即付款的票据，需经本行办理托收，收妥后方可入帐。
第十五条 个人外币储蓄存款分为外汇户和外钞户。外汇和外钞户一律采用记名方式，凭定期存款存单、活期存款存折支取。如储户要求凭印鉴支取，应在开户时预留印鉴。
第十六条 存款支取
1．本息可支取外币，也可支取等值人民币和侨汇券；
2．可汇出境外（按规定，经外汇管理局批准）；
3．存款人及其直系亲属因离境需要，凭当地外汇管理局的批文或已签证的护照，由经办行填发《外钞携带证》。

第四章 附 则
第十七条 支取或汇出的货币种类，原则上应与所存外币种类相同，如存款人要求支取或汇出其他种类的货币，可按外汇买卖处理。
第十八条 存款户如遇存单、存折、支票或印鉴遗失，应持有关证明或原约定的凭证，立即向存款银行书面挂失，经存款银行查验认可后，可补发新存款凭证或更换印鉴。在声明挂失前，如存款已被冒领，应由客户自行负责。
第十九条 存款户清户时，应将存折、存单、支票及有关凭证交回本行。
第二十条 本章程由中国人民建设银行总行制定，报中国人民银行总行和国家外汇管理局备案，于公布日起施行。
第二十一条 本章程的实施细则由中国人民建设银行各已获准开办外汇业务的分行制定，报建设银行总行备案。

附：中国人民建设银行短期外汇贷款办法
为了适应我行开办外汇业务工作的需要，有效地运用本行筹集的外币存款，促进经济发展和出口创汇，特制定本办法。

第一章 贷 款 对 象
第一条 凡实行独立经济核算、具有法人资格的国营或集体企事业单位，由于生产建设和贸易等原因发生外汇资金短缺时，都可以申请本贷款。

第二章 贷款使用范围
第二条 短期外汇贷款使用范围包括：
1．国营建筑企业、对外承包工程公司、房地产开发公司等为承包海外工程进行设备购置、劳务输出以及国内房地产开发等所需要的外汇流动资金；
2．建筑企业、工程承包公司承建的外资工程，在施工中需要的外汇周转资金；

3．建筑材料供销企业在进出口业务中所需的外汇流动资金；
4．企业进出口贸易外汇周转资金、打包放款、出口押汇，旅游设备、用具购置，活期外汇存款透支（核定额度贷款），票据贴现等所需资金；
5．外商投资企业（包括侨资、外资和中外合资经营企业等，下同）在生产、贸易中所需短期外汇周转资金；
6．现有企业引进先进技术或设备所需的外汇资金；
7．其他经本行同意的短期外汇贷款。

第三章 贷款期限和利率
第三条 贷款期限，从第一笔用汇日算起到全部还清贷款本息日止，一般不超过一年，最长不超过两年，特殊情况需报经总行批准。
第四条 贷款利率，根据中国人民银行、国家外汇管理局的有关规定和本行资金筹集成本及同业水平确定。贷款利息按固定利率按季计收。

第四章 贷款条件和申请
第五条 贷款单位必须具备以下条件：
1．实行独立经济核算的法人；
2．上级有权部门批准使用外汇的文件；
3．使用外汇符合国家外汇管理局的规定，还款能力可靠，并能提供外汇管理局同意其用外汇收入归还贷款的文件；
4．项目贷款还必须具备：（一）有权部门批准的项目计划文件；（二）经本行审查认可的可行性研究报告；（三）进口物资清单及合同副本；（四）国内配套设备和资金落实；（五）税务部门的有关意见；
5．资信可靠、有外汇偿付能力的担保单位提供担保，对风险较大的贷款，还应同时办理财产抵押（具体做法参照（87）建总办字第32号《建设银行借款合同担保办法（试行）》）。
第六条 借款单位申请外汇贷款应办理以下手续并提供有关资料：
1．向本行提出外汇借款申请书；
2．提供本办法第五条第1、2、3、4、5款规定的有关证明材料和文件；
3．用出口商品创汇还款的，应提供外贸合同或协议等文件；
4．提供借款单位的财务报表等有关资料。
第七条 以上文件经开户建设银行审核由借、贷及担保三方同意后，鉴订《外汇借款合同》，据以明确有关经济权责。

第五章 贷款使用和偿还
第八条 借款单位应按照《外汇借款合同》规定的期限，在本行开立贷款帐户，并按照有关规定办理进口订货手续。借款单位应将订货合同抄送开户建设银行，据以作为支用贷款的依据。
第九条 借款单位应在借款合同确定的贷款额度内，向开户建设银行提出年度分季、分月用款计划，并按批准的用款计划用款。借款单位不按计划用款，按未用或超用部分应按合同规定收取承担费。
第十条 实际贷款超过借款合同确定的贷款额度时，借款单位应向经办行申请新贷款。
第十一条 借款单位应按照有关规定向保险公司办理贷款项下的外汇财产保险。
第十二条 借款单位应及时向开户建设银行提供项目进度、贷款使用等情况，以及有关财务、统计报表，并接受开户行对资金使用情况的检查和监督。对金额较大、期限较长的贷款项目，开户建设银行应参与对外洽谈，在选择货币种类、支付方式及负债管理等方面，为客户提供金融服务。
第十三条 借款单位必须按规定的用途使用贷款，不得挪用。发生挪用时，对已挪用部分，应加收百分之五十的罚息。情节严重的，开户建设银行有权停止发放贷款。
第十四条 借款单位应按《借款合同》规定的还款期限，用留成外汇或自有外汇或借款项目新增创汇按期偿还贷款本息。
第十五条 借款单位由于不可抗力等原因，到期不能归还贷款的，应在规定还款到期日十天前，向开户行提出贷款展期申请，经审查同意后，给予展期。未经本行同意展期的贷款，逾期部分加收百分之二十的逾期利息。
第十六条 被确认无力偿还贷款的借款单位，由担保单位负责偿还全部贷款利益，或按借款合同事先约定，由开户建设银行拍卖其抵押品清偿贷款本息。

第六章 附 则
第十七条 本办法由中国人民建设银行总行制定，报中国人民银行总行和国家外汇管理局备案，于公布日起正式施行。
第十八条 本办法的实施细则由已获准开办外汇业务的建设银行分行制订，报总行备案。
附：一、《外汇借款申请书》（参考样本）
二、《外汇借款合同》（参考样本）
外 汇 借 款 申 请 书 编号
致：中国人民建设银行 分（支）行
我单位因外汇资金短缺，谨向你行申请短期外汇贷款。
申请单位（公章）
----------------------------------------------------------------------------------------------
| 基 |企业性质| |固定资产| |固定资产| |自有流动| | 职工 | |
| | | | 原值 | | 净值 | | 资金 | | 人数 | |
| |----------------|------------------------|--------------------------------------|
| 本 |现有主要产品名称| 现有生产能力 | 上年实际完成情况 |
| |----------------|----------------------------------------------------------------|
| | | |产量|产值|利润|税金|出口|出口|出口|折旧|
| 情 | | | | | | |量 |值 |创汇| |
| | | |----|----|----|----------|----|----|----|
| | | | | | | | | | |
| 况 | | | | | | | | | |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
| | 申请贷款外币种类和金额 | 贷 款 期 限 | 配套人民币落实情况 |
| |----------------------------|----------------------------|----------------------|
| 申 | | | |
| 请 |----------------------------|----------------------------|----------------------|
| 贷 | 进口物资名称 |单位|数量| 金额 | 国内配套设备、 |单 位|数 量|金 额|
| 款 | | | | | 物资购置 | | | |
| 金 |----------------|----|----|--------|------------------|------|------|------|
| 额 | | | | | | | | |
| 和 | | | | | | | | |
| 用 | | | | | | | | |
| 途 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
| |新增产品名称 |新增产量 |新增产值 |新增利润|新增税金| 出口方式和收汇 |
| |--------------|----------|----------|--------|--------|----------------------|
| 贷 | |内销|外销|内销|外销| | |外贸|外贸|企业|合计|
| 款 | | | | | | | |经销|代销|自销| |
| 经 | |----|----|----|----| | |----|----|----|----|
| 济 | | | | | | | | | | | |
| 效 | | | | | | | | | | | |
| 益 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
|落 | 国内配套落实情况 | 偿还贷款资金来源 | 有权部门批准情况 | 担保单位名称 |
|实 国|--------------------|--------------------|--------------------|----------------|
|情 内| | | | |
|况 有| | | | |
| 关| | | | |
|由 方| | | | |
|建 面|------------------------------------------|--------------------------------------|
|设 审| 经 办 行 意 见 | 管理行（总行）意见 |
|银 批|------------------------------------------|--------------------------------------|
|行 情| | |
|填 况| | |
|写 | | |
| | （公章） | （公章） |
----------------------------------------------------------------------------------------------
说明：贷款超过规定期限或特殊情况的，应报经管理行（总行）审批。

外汇借款合同（参考样本）
编号：
借款单位： （以下简称甲方）
贷款银行：中国人民建设银行 分（支）行（以下简称乙方）
担保单位： （以下简称丙方）
甲方用于
所属外汇资金，于一九 年 月 日向乙方申请外汇贷款。乙方根据甲方填
报的《外汇借款申请书》（编号： ）和其它有关资料，经审查同意向甲方发放外
汇贷款。为明确责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。
第一条 甲方向乙方借 （外币名称） 万元（大写金额）。
第二条 贷款期限自第一笔用汇日起到还清全部本息止，即从一九 年 月
日至一九 年 月 日，共 年 月。
第三条 在合同规定的借款期限内，贷款利率为 ％。利息每 月计收一次，由乙方在甲方的外汇帐户内支付。
第四条 甲方愿遵守《中国人民建设银行外汇贷款章程》（试行）和其它有关规定，按乙方的要求提供使用贷款的有关情况、财务资料及进行信贷管理工作的便利。
第五条 甲方在乙方开立外汇和人民币帐户，遵照国家外汇管理的有关规定用款。
第六条 丙方为甲方所借外汇的还本付息提供担保，如甲方违约由丙方用 资金负责清偿。
第七条 本合同所附《用款计划表》和《还款计划表》与本合同具有同等法律效力。
乙方保证按《用款计划表》及时供应资金。因乙方责任未按期提供贷款，乙方应承担
甲方因故不能按用款计划用款，必须提前一个月向乙方提出调整用款计划。否则，乙方对未用或超用部分计收 承担费。
第八条 甲方保证按《还款计划表》以所借同种外币还本付息（若以其它可自由兑换的外汇偿还，按还款日的外汇牌价折算成所借外币偿还）。如因不可抗力的原因，甲方不能在贷款期限终止日全部还清本息，应在到期日十天前向乙方提出展期申请。经乙方同意，双方共同修改合同的原借款期限，并重新确定相应的贷款利率。未经乙方同意展期的贷款，乙方对逾期部分加百分之二十的逾期利息。
第九条 甲方保证按合同规定的用途使用贷款。如发生挪用，乙方除限期纠正外，对已被挪用部分加收百分之五十的罚息。如限期纠正，乙方有权停止发放贷款，并通知丙方履行担保义务。
第十条 当甲方无力清偿贷款时，应由丙方履行偿还贷款本息的义务。
第十一条 本合同以外的其它事项，甲、乙双方共同遵守《中华人民共和国经济合同法》和国务院《借款合同条例》的有关规定办理。
第十二条 本合同经甲、乙、丙三方签章生效，至全部贷款本息还清后失效。本合同正本一式三份，上述三方各执一份。
附件：1、《外汇借款用款计划表》
2、《外汇借款还本付息计划表》
甲 方：
单位名称 ： （公章）
负 责 人： （签字）
经 办 人： （签字）
地址和电话：
乙 方：
单位名称 ： （公章）
负 责 人： （签字）
经 办 人： （签字）
地址和电话：
丙 方：
单位名称 ： （公章）
负 责 人： （签字）
经 办 人： （签字）
地址和电话：
附件1外 汇 借 款 用 款 计 划 表
借款合同编号
借款单位：（公章） 货币： 金额单位：
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|一九 年|一九 年|一九 年|一九 年
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| 一月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
一 | 二月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
季 | 三月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
度 | 合计 | | | |
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| 四月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
二 | 五月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
季 | 六月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
度 | 合计 | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|------------
| 七月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
三 | 八月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
季 | 九月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
度 | 合计 | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|------------
| 十月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
四 | 十一月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
季 | 十二月 | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
度 | 合计 | | | |
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| | | | |
|------------|----------|----------|----------|------------
| 总计 | | | |
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| | | | |
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附件2外 汇 借 款 还 本 付 息 计 划 表
借款合同编号：
借款单位：（公章） 货币： 金额单位：
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|一九 年|一九 年|一九 年|一九 年|一九 年
------------------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 本金 | | | | |
一 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
季 | 利息 | | | | |
度 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 合计 | | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 本金 | | | | |
二 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
季 | 利息 | | | | |
度 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 合计 | | | | |
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| 本金 | | | | |
三 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
季 | 利息 | | | | |
度 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 合计 | | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 本金 | | | | |
四 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
季 | 利息 | | | | |
度 |------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 合计 | | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|----------|------------
| | | | | |
----------|------------|----------|----------|----------|----------|------------
| 总计 | | | | |
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